首 頁 內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)政府債券資金管理辦法》的通知
各盟行政公署、市人民政府，各旗縣人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位：
現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)政府債券資金管理辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。
2020年12月18日
（此件公開發(fā)布）
內(nèi)蒙古自治區(qū)政府債券資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強自治區(qū)政府債券資金管理，提高債券資金使用效益，切實防范化解政府性債務風險，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）和財政部以及自治區(qū)債券管理等有關規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱自治區(qū)政府債券，是指經(jīng)國務院批準同意，自治區(qū)人民政府根據(jù)信用原則承擔還本付息責任而籌集資金的債務憑證，是以自治區(qū)人民政府為主體發(fā)行的債券。自治區(qū)政府債券按資金用途分為新增債券、置換債券和再融資債券，按預算管理模式分為一般債券和專項債券。
第三條 自治區(qū)政府債務實行限額管理。自治區(qū)政府債券由自治區(qū)人民政府統(tǒng)一舉借。各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府確需舉借政府債券，由自治區(qū)人民政府代為舉借并予轉(zhuǎn)貸。
第四條 自治區(qū)政府債券資金只能用于公益性資本支出和按規(guī)定適度用于歸還存量債務，不得用于經(jīng)常性支出和樓堂館所等黨中央明令禁止的項目支出。
第五條 自治區(qū)政府債券資金納入全口徑預算管理，一般債券和專項債券資金分類納入一般公共預算和政府性基金預算管理。部門（單位）使用的政府債券資金相應納入部門（單位）預算管理。
第六條 自治區(qū)政府債券資金管理工作由自治區(qū)人民政府統(tǒng)一領導，各級人民政府負責同級債券資金的管理工作；財政部門是政府債券資金的歸口管理部門，對債券資金“借、用、還”進行全程監(jiān)管；資金使用部門和單位（項目單位）是債券資金管理的第一責任人，對資金規(guī)范使用、資金安全承擔主體責任。
第七條 各級人民政府應當加強債券資金管理，按照“誰舉債、誰償還”的原則，規(guī)范使用債券，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性和系統(tǒng)性風險的底線。
第二章 投向和用途
第八條 嚴格按照規(guī)定用途使用新增債券資金。
（一）新增一般債券資金應當嚴格用于沒有收益的公益性項目建設，重點用于國家重大民生項目，支持自治區(qū)重點項目、基礎設施項目建設等。
（二）新增專項債券資金應當嚴格用于有一定收益的自求平衡項目建設，聚焦短板，按照黨中央、國務院決策部署及自治區(qū)黨委和政府工作要求，重點用于國家、自治區(qū)確定和支持的領域。專項債券項目融資規(guī)模要保持與項目收益相平衡。對符合條件的重大項目在評估項目收益償還專項債券本息后專項收入具備融資條件的，允許將部分專項債券作為一定比例的項目資本金，相關比例和額度由自治區(qū)財政廳根據(jù)財政部規(guī)定統(tǒng)籌確定。
新增債券資金不得用于置換債務、償還債券本息以及可完全商業(yè)化運作的產(chǎn)業(yè)項目。
第九條 嚴格按照規(guī)定使用置換債券資金和再融資債券資金。置換債券資金和再融資債券資金分別嚴格用于償還存量債務本金和到期債券本金，一般債券償還一般債務，專項債券償還專項債務，不得相互調(diào)劑使用。置換債券資金優(yōu)先用于置換當年到期（含逾期）、利息較高、風險較大的存量政府債務。
再融資債券發(fā)行規(guī)模原則上應小于到期債券本金規(guī)模，分年逐步縮減，從嚴控制。
第三章 申請和分配
第十條 嚴格新增債券項目管理，提高債券資金使用績效。新增債券實行項目管理，按項目申請、發(fā)行、使用債券資金。各級財政部門應當會同業(yè)務主管部門建立新增債券項目庫，優(yōu)先支持手續(xù)完備、已完成立項審批拆遷環(huán)評等各項手續(xù)和前期準備工作、具備施工條件的項目入庫，確保當年開工實施并能形成實際支出的條件。入庫項目應按輕重緩急排序，基礎信息應當真實準確完整，主要包括：項目名稱、項目類別、項目單位、投資主體、建設內(nèi)容以及規(guī)模、總投資、項目批復手續(xù)、債券資金規(guī)模、建設周期、績效目標、資金需求、償債來源等。
自治區(qū)財政廳在財政部下達全區(qū)新增債務額度內(nèi)，根據(jù)自治區(qū)本級和分地區(qū)債務風險、財力水平、還本付息、支出進度、項目需求等相關因素，測算自治區(qū)本級和分地區(qū)新增債務限額，按程序報自治區(qū)人民政府批準后下達。各級財政部門應當在自治區(qū)人民政府批準的新增債務限額內(nèi)，統(tǒng)籌考慮本地區(qū)中長期發(fā)展規(guī)劃、項目建設資金需求、預計當年可支出情況等因素，根據(jù)項目庫排序擇優(yōu)選取項目，制定本部門（單位）、本地區(qū)新增債券資金使用方案，經(jīng)同級人民政府同意后逐級報送自治區(qū)財政廳。
第十一條 嚴格置換債券資金管理，確保存量政府債務置換依法合規(guī)。自治區(qū)財政廳根據(jù)各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府報送的置換債券需求和自治區(qū)本級置換債券需求，審核上報財政部核定額度后，下達相關額度。各級財政部門應當根據(jù)本地區(qū)存量債務等情況，從“地方政府性債務管理系統(tǒng)”中選取存量政府債務項目，并制定置換債券資金使用方案，報同級人民政府同意后逐級報送自治區(qū)財政廳。置換債券資金使用方案應當包括存量債務編碼、債務單位、債務名稱、債務余額等相關信息。自治區(qū)各級財政部門應當會同業(yè)務主管部門提前做好置換債券資金使用前期準備工作，確保債務人與債權人取得一致意見。
第十二條 嚴格再融資債券資金管理，確保再融資債券資金用于償還到期債券本金。自治區(qū)財政廳根據(jù)各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府報送的再融資債券需求和自治區(qū)本級再融資債券需求，審核上報財政部核定額度后，下達相關額度。自治區(qū)各級財政部門應當根據(jù)本地區(qū)到期債券和預算安排情況，在債務余額減少的前提下，從“地方政府性債務管理系統(tǒng)”中選取到期應償還債券，制定再融資債券資金使用方案，報同級人民政府同意后逐級報送自治區(qū)財政廳。再融資債券資金使用方案應當包括到期債券編碼、債券名稱、債券余額等相關信息。
第十三條 自治區(qū)財政廳對各地區(qū)報送的債券資金使用方案進行復核，形成全區(qū)債券資金使用方案，并對擬使用債券項目進行發(fā)行風險評估，審核通過后安排債券發(fā)行。
第四章 發(fā)行和轉(zhuǎn)貸
第十四條 自治區(qū)財政廳根據(jù)自治區(qū)人民政府授權，具體負責自治區(qū)政府債券舉借工作，根據(jù)各級人民政府可償債財力、到期債券本息、項目需求等，結(jié)合項目周期，合理確定債券發(fā)行時間、期限結(jié)構、發(fā)行額度等要素，按照市場化原則采用招標、承銷等方式發(fā)行政府債券。
（一）自治區(qū)財政廳應當按照公開、公平、公正原則組建自治區(qū)政府債券承銷團，并按工作需要增減承銷團成員。
（二）自治區(qū)財政廳應當公開擇優(yōu)選擇信用評級機構按照有關規(guī)定開展債券信用評級，并將債券信用評級報告通過指定網(wǎng)站及時對外公布。
（三）自治區(qū)財政廳應當按照有關規(guī)定及時披露債券基本信息、發(fā)行計劃、招標規(guī)則、發(fā)行結(jié)果、兌付安排、第三方評估、財政經(jīng)濟運行、債務情況以及對投資者做出購買決策有重大影響等其他信息。
（四）自治區(qū)財政廳應當按規(guī)定做好發(fā)行現(xiàn)場管理工作，協(xié)助發(fā)行場所做好債券登記、托管及上市等工作。
第十五條 自治區(qū)人民政府代各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府發(fā)行的債券資金，應當由自治區(qū)財政廳與盟行政公署、市人民政府簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并明確轉(zhuǎn)貸金額、期限、利率、還本付息等事項。盟行政公署、市人民政府統(tǒng)籌負責所屬旗縣（市、區(qū)）的轉(zhuǎn)貸事宜。
第五章 撥付和使用
第十六條 各級財政部門應當及時撥付債券資金，保障新增債券項目實施和到期債券償還。除再融資債券由自治區(qū)財政廳發(fā)行后統(tǒng)一歸還承銷機構，不再向盟市轉(zhuǎn)貸外，對需撥付盟市、旗縣（市、區(qū)）的債券資金，自治區(qū)財政廳應當在收到債券發(fā)行款5個工作日內(nèi)撥付盟市財政部門。盟市財政部門收到自治區(qū)轉(zhuǎn)貸債券資金，對需撥付旗縣（市、區(qū)）的債券資金應當于10個工作日內(nèi)撥付旗縣（市、區(qū)）財政部門。債券發(fā)行前，對于項目建設進度較快、資金調(diào)度確有困難的地區(qū)，各級財政部門可根據(jù)本級庫款情況，在債券發(fā)行額度內(nèi)墊付資金，待債券發(fā)行完畢后直接進行資金抵扣。
第十七條 自治區(qū)政府債券資金納入國庫管理，嚴格按照《財政總預算會計制度》規(guī)定進行核算，實行國庫集中支付，涉及政府采購的，應當按照政府采購相關法律、法規(guī)和制度執(zhí)行。
第十八條 預算年度終了，各級財政部門編制一般公共預算和政府性基金決算時，應當全面、準確反映政府債券的債務收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等事項。
第十九條 債券資金使用部門（單位）應當在債券資金撥付到位后，及時將債券資金使用情況錄入“地方政府性債務管理系統(tǒng)”，確保系統(tǒng)信息與自治區(qū)財政廳下達的額度、類型、期限、利率等相關信息保持一致。其中，置換債券和再融資債券資金到位后還應當及時償還存量政府債務和到期債券本金，更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，做好會計賬務處理。
第二十條 使用自治區(qū)政府債券資金形成的固定資產(chǎn)應當統(tǒng)計納入“地方政府性債務管理系統(tǒng)”，并嚴格按照國有資產(chǎn)相關規(guī)定進行管理。
第二十一條 債券資金原則上在當年全部安排支出，不得在財政部門和業(yè)務主管部門結(jié)轉(zhuǎn)使用。
第二十二條 各級財政部門和業(yè)務主管部門應當嚴格按照自治區(qū)財政廳審核確定并予發(fā)行的債券項目使用債券資金，無特殊原因不得調(diào)整。
（一）嚴控新增一般債券資金用途和具體項目調(diào)整。對確因客觀原因無法繼續(xù)實施或已通過其他資金來源安排的項目，各級業(yè)務主管部門應當會同同級財政部門對新增一般債券原使用方案做出調(diào)整，優(yōu)先選擇項目庫中已成熟項目，經(jīng)同級人民政府同意后，在當年9月底前逐級報送自治區(qū)財政廳審核辦理。新增一般債券調(diào)整額度原則上不得超過對應年度該地區(qū)新增一般債券額度的10%。對屬于調(diào)整自治區(qū)確定的重點支出、調(diào)整額度超比例、調(diào)整本辦法出臺前的新增一般債券項目以及需報自治區(qū)人民政府批準的其他情形，由自治區(qū)財政廳審核后，報自治區(qū)人民政府審批。新增一般債券項目經(jīng)調(diào)整后應當確保在當年全部安排支出。對上述債券資金用途和具體項目調(diào)整中需報經(jīng)同級人大常委會批準的事項，應按程序報批。
自治區(qū)本級新增一般債券項目的調(diào)整參照上述程序辦理。
（二）置換債券必須嚴格用于置換非政府債券形式的存量政府債務，因債務余額減少、債權人消失、實施債務重組等無法按原方案執(zhí)行，盟市、旗縣（市、區(qū)）財政局應當對置換債券原使用方案進行調(diào)整，按置換程序調(diào)整用于置換符合條件的存量政府債務項目，確保在當年全部安排支出。
（三）除財政部有規(guī)定外，新增專項債券、再融資債券資金用途和具體項目一經(jīng)確定，原則上不得再調(diào)整使用。
第二十三條 自治區(qū)本級和盟市、旗縣（市、區(qū)）應當加快債券資金使用進度，在規(guī)定的時限內(nèi)將資金撥付到項目。不得將債券資金滯留國庫或沉淀在部門（單位）。自治區(qū)財政廳要適時對債券資金使用情況進行通報，并根據(jù)財政部的通報情況，適時約談債券資金支出進度較慢的地區(qū)。
第六章 本息償還
第二十四條 自治區(qū)政府債券發(fā)行費用、到期本息按照權責一致的原則，根據(jù)債務主體分別由自治區(qū)本級和盟市、旗縣（市、區(qū)）負擔。
第二十五條 自治區(qū)財政廳負責統(tǒng)一辦理債券發(fā)行費用、到期本息資金支付事宜。
（一）自治區(qū)人民政府承擔支付自治區(qū)本級各部門（單位）使用的自治區(qū)政府債券所產(chǎn)生的本金、利息及發(fā)行費用。
（二）各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府承擔支付盟市、旗縣（市、區(qū)）各部門（單位）使用的自治區(qū)政府債券所產(chǎn)生的本金、利息及發(fā)行費用。2020年底前，各盟市應將2020年及以前年度所欠的到期自治區(qū)政府債券本息及發(fā)行費全部歸還自治區(qū)，對逾期未歸還的盟市，自治區(qū)按照逾期天數(shù)計算罰息，并按所欠額度和罰息在今后日常資金調(diào)度中予以扣減。2021年以后，自治區(qū)財政廳按月根據(jù)各盟市自治區(qū)政府債券到期本息情況并與相關盟市核對無誤后，在日常資金調(diào)度中予以扣減，各盟市不再向自治區(qū)財政廳繳納到期自治區(qū)政府債券本息。
第二十六條 自治區(qū)財政廳于每年11月下達下年度全區(qū)存量債券的還本付息計劃。自治區(qū)本級部門（單位）和盟市、旗縣（市、區(qū)）財政部門應當提前做好還本付息資金籌集工作，將債券還本付息資金足額納入當年預算安排，并保障預算執(zhí)行。自求平衡項目對應的政府性基金收入和用于償還專項債券的專項收入應及時足額繳入國庫，納入政府性基金預算管理，確保專項債券還本付息資金安全。對符合再融資債券發(fā)行條件的自治區(qū)本級部門（單位）和盟市，于每年10月向自治區(qū)財政廳報送下年度再融資計劃。
各地區(qū)要嚴格控制限額內(nèi)政府債務，加強政府債務化解。安排一定比例資金用于償付到期本金，原則上不得全額發(fā)行再融資債券。
第二十七條 自治區(qū)本級部門（單位）應當不遲于還本付息日前第5個工作日，將還本付息資金足額繳入自治區(qū)國庫，支付信息及時錄入“內(nèi)蒙古自治區(qū)政府債券管理系統(tǒng)”。
自治區(qū)采取在日常資金調(diào)度中扣回應付本息的盟市、旗縣（市、區(qū)）財政部門，也應將支付信息及時錄入“內(nèi)蒙古自治區(qū)政府債券管理系統(tǒng)”。還款期限、利率、起息日、付息日按轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 2020年及以前年度自治區(qū)本級部門（單位）和盟市、旗縣（市、區(qū)）財政部門未按時足額還本付息的，按逾期支付額和逾期天數(shù)計算雙倍罰息。罰息金額計算依據(jù)財政部關于地方政府債券發(fā)行兌付有關辦法確定，罰息的計算公式為：
罰息=逾期支付額×（票面利率×2÷當前計息年度實際天數(shù)）×逾期天數(shù)
第二十九條 對2020年前未能按期足額清償?shù)狡趥鞠⒌拿耸?，自治區(qū)財政廳應當將扣款及罰息情況進行全區(qū)通報，并將相關文件抄送當?shù)攸h委和政府主要領導，在分配下年度新增債券額度時根據(jù)有關情況按上年度分配額度的一定比例予以扣減，相應增加及時足額還本付息盟市的額度。
第七章 績效管理和監(jiān)督檢查
第三十條 各級財政部門和業(yè)務主管部門要將績效管理融入項目庫建設和項目執(zhí)行全過程，建立事前有目標、事中有監(jiān)控、事后有評價、結(jié)果有運用的績效運行機制。要督促債券項目申報部門（單位）在錄入債券項目庫時，按照績效目標管理有關規(guī)定全面設置債券項目細化量化績效指標。自治區(qū)財政廳將績效目標作為債券資金安排的前置條件和必備內(nèi)容。
（一）各級財政部門將債券資金使用績效納入日常監(jiān)控范圍，建立績效跟蹤監(jiān)控機制，督促主管部門定期報送債券資金績效目標完成情況、項目實施進程和資金支出進度等相關情況，并對日?？冃Ц櫱闆r進行通報，及時反映、糾正績效跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題。
（二）各級業(yè)務主管部門應當適時組織債務單位全面開展自治區(qū)政府債券資金績效自評，財政部門每年抽取重點項目進行財政重點評價。將績效評價結(jié)果與債券資金分配額度掛鉤，加強績效評價結(jié)果運用，對績效評價結(jié)果較差的地區(qū)和部門（單位），不分配或少分配債券額度，并予以全區(qū)通報。
第三十一條 各級財政部門應當加強對自治區(qū)政府債券資金使用的跟蹤檢查，重點對預算管理、項目庫建設、項目安排及預算調(diào)整、指標下達、資金撥付、還本付息、存量銷號等情況進行監(jiān)督評價。
第三十二條 自治區(qū)財政廳將債券資金使用進度納入對地方政府債務績效評價范圍，在測算分配下年度新增債券額度時，對上年度債券資金使用進度慢、沉淀資金多的地區(qū)按30%扣減，并將扣減額度獎勵給資金使用進度較快的地區(qū)。
第三十三條 自治區(qū)政府債券資金使用接受審計和財政部門監(jiān)督。對違規(guī)改變債券資金用途、未按規(guī)定實施預算管理等行為，依照《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定處理。
第八章 信息公開
第三十四條 債券資金使用部門（單位）按照財政部和自治區(qū)關于政府預決算公開、政府債務信息公開等相關規(guī)定，堅持以公開促規(guī)范，主動公開、自覺接受監(jiān)督，增強地方政府債務信息透明度。
第三十五條 債券資金使用部門（單位）及時在“地方政府性債務管理系統(tǒng)”中錄入相關債券信息，確保公開的各項信息真實、準確、完整。自治區(qū)財政廳要定期組織數(shù)據(jù)信息核查，建立定期通報制度。
第三十六條 一般債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響一般債券償還的重要事項，或者專項債券存續(xù)期內(nèi)對應項目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項的，債券資金使用部門（單位）和財政部門應當按照有關規(guī)定提出補救措施，經(jīng)同級人民政府批準后向自治區(qū)財政廳報告，并由自治區(qū)財政廳公告或以適當方式告知債券持有人。
第三十七條 債券存續(xù)期內(nèi)確需調(diào)整債券資金用途和項目的，按規(guī)定履行相關程序后，由自治區(qū)財政廳公告或以適當方式告知債券持有人。
第九章 附則
第三十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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